《城建稅法》明年9月1日起施行!
與城建稅暫行條例相比,城建稅法有哪些變化?財(cái)政部稅政司司長王建凡介紹:
城建稅法取消了專項(xiàng)用途規(guī)定。自2016年起城建稅收入已由一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排,不再指定專項(xiàng)用途。同時(shí),考慮稅收分配和使用屬于財(cái)政體制和預(yù)算管理問題,一般不在稅法中規(guī)定,因此,城建稅法不再規(guī)定城建稅專項(xiàng)用途。
城建稅法增加了增值稅留抵退稅涉及城建稅的相關(guān)規(guī)定。2018年,財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)文明確,對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城建稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。城建稅法將現(xiàn)行規(guī)定上升為法律,明確從城建稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。
城建稅立法平移了現(xiàn)行稅率規(guī)定??紤]到城建稅屬于地方稅,各地實(shí)際情況有所不同,城建稅法沒有對(duì)納稅人所在地作統(tǒng)一規(guī)定,授權(quán)各省、自治區(qū)、直轄市具體確定。
中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法
中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法
主席令第五十一號(hào)
《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議于2020年8月11日通過,現(xiàn)予公布,自2021年9月1日起施行。
中華人民共和國主席 習(xí)近平
2020年8月11日
中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法
(2020年8月11日第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過)
第一條 在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。
第二條 城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。
城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。
城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體確定辦法,由國務(wù)院依據(jù)本法和有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定,報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。
第三條 對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。
第四條 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下:
(一)納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為百分之七;
(二)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為百分之五;
(三)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,稅率為百分之一。
前款所稱納稅人所在地,是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的其他地點(diǎn),具體地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市確定。
第五條 城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額按照計(jì)稅依據(jù)乘以具體適用稅率計(jì)算。
第六條 根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要,國務(wù)院對(duì)重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、特殊產(chǎn)業(yè)和群體以及重大突發(fā)事件應(yīng)對(duì)等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護(hù)建設(shè)稅,報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。
第七條 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致,分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。
第八條 城市維護(hù)建設(shè)稅的扣繳義務(wù)人為負(fù)有增值稅、消費(fèi)稅扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人,在扣繳增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)扣繳城市維護(hù)建設(shè)稅。
第九條 城市維護(hù)建設(shè)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定征收管理。
第十條 納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反本法規(guī)定的,依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任。
第十一條 本法自2021年9月1日起施行。1985年2月8日國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》同時(shí)廢止。
條文對(duì)比
附:暫行條例
中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例
第一條 為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè),擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來源,特制定本條例。
第二條 凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人,都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人),都應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。
第三條 城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時(shí)繳納。
第四條 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下:
納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%,
納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;
納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。
第五條 城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎(jiǎng)罰等事項(xiàng),比照產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。
第六條 城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)當(dāng)保證用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè),具體安排由地方人民政府確定。
第七條 按照本條例第四條第三項(xiàng)規(guī)定繳納的稅款,應(yīng)當(dāng)專用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的維護(hù)和建設(shè)。
第八條 開征城市維護(hù)建設(shè)稅后,任何地區(qū)和部門,都不得再向納稅人攤派資金或物資。遇到攤派情況,納稅人有權(quán)拒絕執(zhí)行。
第九條 省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)本條例,制定實(shí)施細(xì)則,并送財(cái)政部備案。
第十條 本條例自1985年度起施行。
來源:中國施工企業(yè)管理協(xié)會(huì)
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