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增值稅稅率下調(diào),合同、發(fā)票的28個(gè)問(wèn)題,企業(yè)必須關(guān)注!

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政策:

會(huì)議決定,從2018年5月1日起,

一是將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%,預(yù)計(jì)全年可減稅2400億元。

二是統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬(wàn)元和80萬(wàn)元上調(diào)至500萬(wàn)元,并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。

三是對(duì)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還。

對(duì)于此次政策變動(dòng),今天帶來(lái)中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校財(cái)稅專家“吳志華老師”的解讀。

解讀:

一、增值稅率下調(diào)已確定,3月到5月期間的采購(gòu)合同、銷合同要考慮稅率下降影響,合同是否要等于5月1日之后再簽訂,還是簽訂合同時(shí)就要考慮稅率影響,采購(gòu)單價(jià)要考慮降價(jià),財(cái)務(wù)人員必需梳理企業(yè)的長(zhǎng)期合同。

二、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),由50萬(wàn)元和80萬(wàn)元上調(diào)至500萬(wàn)元,如果企業(yè)不想成為一般納稅人,這個(gè)政策給企業(yè)帶來(lái)極大利好,現(xiàn)在已成為一般納稅人的企業(yè),但又沒(méi)達(dá)到500萬(wàn)元,稅務(wù)局也說(shuō)明了在一定期限內(nèi)允許轉(zhuǎn)回為小規(guī)模納稅人,企業(yè)可以轉(zhuǎn)回成為小規(guī)模納稅人,要關(guān)注后續(xù)稅局政策,同時(shí)還要考慮一個(gè)問(wèn)題 ,如果你的客戶都是一般納稅人,你轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人,開(kāi)不出一般納稅人增值稅專用發(fā)票,得不償失。

三、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣問(wèn)題,如果我們是在5月1日之后收到以前合同發(fā)票,是否可以抵扣,如果以5月1日為分界點(diǎn),企業(yè)盡量在5月1日之前簽合同,把所有的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票先開(kāi)出來(lái)認(rèn)證,以免對(duì)后續(xù)工作中產(chǎn)生不必要的麻煩。對(duì)一些長(zhǎng)期合同,比較大的合同,已執(zhí)行的部分,如裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還,稅務(wù)給予明確規(guī)定 。

總之,當(dāng)務(wù)之急,一定要回去梳理合同、發(fā)票等,以免給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失和麻煩,這也是我們財(cái)務(wù)人員展現(xiàn)自己能力的時(shí)候,爭(zhēng)取為企業(yè)取得最大優(yōu)惠!

以下是企業(yè)財(cái)務(wù)人員最關(guān)注的問(wèn)題:

1. 銷售方特意等到五一才開(kāi)發(fā)票,怎么處理?

這要看自己供應(yīng)鏈議價(jià)能力,我們可以推遲付款,銷售方也會(huì)考慮資金問(wèn)題 。

2. 簡(jiǎn)易征收和小規(guī)模哪個(gè)更具優(yōu)勢(shì)?

這要具體問(wèn)題具體分析,如果一般納稅人,選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,不能享受增值稅季度9萬(wàn)元優(yōu)惠,小規(guī)模納稅人可以。

3. 政策規(guī)定是在一定時(shí)期內(nèi)可以將一般納稅人改為小規(guī)模納稅人,這個(gè)一定時(shí)期如何理解?該制度是一直存在還是僅僅存在于5月1日之后的一定時(shí)間段?

是的,要關(guān)注稅務(wù)局最新通知,等待最新政策中。

4. 稅率變了,進(jìn)項(xiàng)稅額要4月全認(rèn)證完嗎?

最好是把收到的發(fā)票全部認(rèn)證,后續(xù)就算能退,手續(xù)也比較繁鎖。

5. 轉(zhuǎn)為小規(guī)模,但有固定資產(chǎn),40%的留抵,怎么處理?

按原則上是不能再進(jìn)行抵扣,一旦轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人,只能轉(zhuǎn)入成本。

6. 都是什么行業(yè)減稅率?還是所有的企業(yè)都可以減少稅率?

生產(chǎn)、銷售商品和貨物的企業(yè)減按16%,交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%,服務(wù)行業(yè)不變,還是6%。

7. 商業(yè)批發(fā)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)現(xiàn)在調(diào)整為500萬(wàn)元,可以轉(zhuǎn)為一般納稅人,如果對(duì)方?jīng)]有達(dá)到500萬(wàn)元,那他就不能給我開(kāi)專票,作為購(gòu)買方那不就虧了嗎?

對(duì)方可以代開(kāi)3%的專票,不能開(kāi)17%的專票,作為購(gòu)買方確實(shí)是不劃算。

8. 增值稅稅負(fù)降低了,利潤(rùn)相應(yīng)增加了,企業(yè)所得稅稅率25%,企業(yè)真的有利嗎?

增值稅是價(jià)外稅,不影響利潤(rùn),影響現(xiàn)金流。

9. 小規(guī)模納稅人銷售額增加,對(duì)小規(guī)模納稅人有什么影響? 或是有什么好處?

對(duì)于小規(guī)模納稅人的好處是,可以繼續(xù)使用低稅率發(fā)票3%或5%,賬務(wù)處理比較簡(jiǎn)單,年度銷售額在500萬(wàn)元以下,還可以成為小規(guī)模納稅人。

10. 5月1日以后開(kāi)紅字增值稅專用發(fā)票有什么影響?

開(kāi)紅字發(fā)票,稅率在開(kāi)票系統(tǒng)應(yīng)該是開(kāi)不出來(lái),最后只能退稅。

11. 請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人,公司賬戶收錢了,然后又轉(zhuǎn)入法人私人賬戶了,老板給他家人用了,有沒(méi)有什么風(fēng)險(xiǎn)?

做為股東借款,如果股東一年之內(nèi)沒(méi)有還給公司,法人按20%交人個(gè)所得稅。

12. 農(nóng)機(jī)設(shè)備原來(lái)沒(méi)抵完的進(jìn)項(xiàng)稅可以退回嗎?

最好在4月底前認(rèn)證,是否能退,還得看合同日期,以及發(fā)票開(kāi)具日期。

13. 如果根據(jù)合同的約定,開(kāi)票時(shí)間在發(fā)貨時(shí),發(fā)貨在5月之后,難道要在這個(gè)政策執(zhí)行之前,不管對(duì)方是否要求全部開(kāi)?

依據(jù)新的政策,企業(yè)要把新簽合同管理好,可以簽16%或10%稅率的合同。

14. 房地產(chǎn)老項(xiàng)目5%的怎么辦?

斷續(xù)執(zhí)行簡(jiǎn)易征收,按5%交增值稅,不影響。

15. 新政策實(shí)施后17%稅率的專票有抵扣期限嗎?

要等待稅務(wù)局最新通知,企業(yè)做好進(jìn)項(xiàng)發(fā)票梳理工作,哪些發(fā)票在5月1日之前能收到,進(jìn)行認(rèn)證。

16. 稅率變動(dòng)對(duì)購(gòu)銷雙方是有利還是不利?

對(duì)購(gòu)銷雙方都有利,少付一個(gè)點(diǎn)的增值稅稅額。

17. 糧油也調(diào)減為10%?

是的,初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品稅率11%調(diào)整到10%。

18. 有人說(shuō)五月份實(shí)施,有可能嗎?

已經(jīng)公布的會(huì)通知。

19. 工業(yè)、商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)高到500萬(wàn)元,是否意味著一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)抵扣會(huì)減少?還是會(huì)實(shí)行更廣泛的小規(guī)模納稅人自開(kāi)3%稅率專票?

不會(huì)減少,如果我是購(gòu)買方會(huì)考慮和一般納稅人合作,如果轉(zhuǎn)成小規(guī)模,會(huì)減少訂單或?qū)ふ倚碌暮献骰锇?,?duì)于一般納稅人,要考慮自己的客戶需求,不能隨便轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人。

20. 師們好!5月1日前簽的合同,等到5月1日去開(kāi)票就是按10%嗎?

要看合同執(zhí)行時(shí)間,如果是5月1日之后執(zhí)行的,且合同當(dāng)時(shí)也是按10%簽的合同,可以開(kāi)10%的發(fā)票。

21. 是17%的都變成16%嗎?批發(fā)貿(mào)易會(huì)調(diào)整嗎?

批發(fā)貿(mào)易也包括在內(nèi),稅率也是16%。

22. 那5月1日開(kāi)始開(kāi)具處理2009年1月1日后購(gòu)進(jìn)的舊設(shè)備,稅率會(huì)是多少?

這要看設(shè)備當(dāng)時(shí)增值稅是否抵扣,如果已抵扣,且是一般納稅人企業(yè),按16%開(kāi)專票,如果2009年1月1日購(gòu)進(jìn)時(shí)取的是普通發(fā)票,按3%簡(jiǎn)按2%征收。

23. 現(xiàn)在想問(wèn)對(duì)于購(gòu)銷雙方都有什么影響?能詳細(xì)說(shuō)說(shuō)嘛?建筑的總包合同呢?租賃老項(xiàng)目5%的呢?

老項(xiàng)目沒(méi)有影響,按簡(jiǎn)易計(jì)稅,新項(xiàng)目,長(zhǎng)期合同,應(yīng)考慮是補(bǔ)簽協(xié)議,作為增值稅率變更,合同金額減少1個(gè)點(diǎn)。

24. 請(qǐng)問(wèn),房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅,現(xiàn)在是核定征收,國(guó)地稅合并以后,必須是查賬征收嗎?

會(huì)的,要查賬征收,所以要把賬理清楚。

25. 超過(guò)50 萬(wàn)元被稅務(wù)局通知變?yōu)橐话慵{稅人,還沒(méi)去變,還需要做什么?是不是不用管?直接還是小規(guī)模?

要與稅務(wù)局溝通,看是否可以現(xiàn)在不予辦理。

26. 農(nóng)產(chǎn)品深加工的稅率是多少?

5月1日之后也為16%。

27. 我們企業(yè)是做不動(dòng)產(chǎn)租賃的,會(huì)調(diào)嗎?

會(huì)調(diào)成10%的稅率。

28. 房地產(chǎn)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃稅率調(diào)整嗎?

房地產(chǎn)調(diào)整成為10%,有形動(dòng)產(chǎn)調(diào)整為16%。


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