工程審計(jì)到底審什么?
我們知道,工程審計(jì)是依據(jù)國(guó)家《審計(jì)法》等相關(guān)規(guī)定,對(duì)工程概、預(yù)算在執(zhí)行中是否超支,有無(wú)隱匿資金、截留基建收和投資包干結(jié)余,以及有無(wú)以投資包干結(jié)余的名義私分基建投資的違紀(jì)行為等。那么,工程審計(jì)到底要審哪些具體的東西呢??jī)|誠(chéng)建設(shè)帶您解讀一下:
1、結(jié)算書(shū)
每項(xiàng)工程的結(jié)算書(shū)要求分兩部分組成:
第一部分是竣工圖部分,要求包括施工圖、圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令等部分的內(nèi)容,這部分內(nèi)容包合同價(jià)和變更合同價(jià),變更合同價(jià)部分按資料和計(jì)算書(shū)順序逐項(xiàng)以“宗”計(jì)算;
第二部分由現(xiàn)場(chǎng)簽證和其它有關(guān)費(fèi)用組成,現(xiàn)場(chǎng)簽證子目應(yīng)按現(xiàn)場(chǎng)簽證的時(shí)間先后排序,對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容一樣但簽證單號(hào)不一樣的要求合并在一起計(jì)價(jià)。
上述兩部分不應(yīng)有重復(fù)列項(xiàng)的內(nèi)容,用電腦編制的結(jié)算書(shū)要求提供相應(yīng)的拷貝磁盤(pán)。
2、工程量計(jì)算書(shū)
工程量計(jì)算書(shū)應(yīng)由工程量匯總表和詳細(xì)工程量計(jì)算式組成,工程量匯總表排列序號(hào)、工程結(jié)算書(shū)排列序號(hào)及詳細(xì)工程量計(jì)算式排列序號(hào)三者順序應(yīng)一致。
詳細(xì)工程量計(jì)算式上應(yīng)注明圖號(hào)、軸線位置(土建、市政專(zhuān)業(yè)適用);工程量應(yīng)有詳細(xì)的計(jì)算表達(dá)式、小計(jì)和合計(jì),小計(jì)和合計(jì)應(yīng)注明它們的范圍,施工圖、圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令等部分的內(nèi)容應(yīng)在工程量計(jì)算式中一次計(jì)算。
現(xiàn)場(chǎng)簽證應(yīng)注明簽證單號(hào),對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容一樣但簽證單號(hào)不一樣的要求合并在一起計(jì)算,但必須反映出合并后的總數(shù)由哪些簽證單的哪幾筆數(shù)組成。用電腦編制的工程量計(jì)算式應(yīng)提供相應(yīng)的拷貝磁盤(pán)。
3、施工合同
包括甲方(指業(yè)主)與乙方(指施工單位)簽定的承發(fā)包施工合同、經(jīng)甲方確認(rèn)的乙方與第三方簽定的分包合同、各類(lèi)補(bǔ)充合同、合同附件、合同協(xié)議書(shū)等,不僅要提供主體工程施工合同,而且要提供新增工程施工合同和變更工程施工合同,要求將上述合同文件列出總目錄按順序整理裝訂成冊(cè)。
4、竣工圖
用于結(jié)算的竣工圖必須有施工單位竣工圖專(zhuān)用章及其相關(guān)人員簽字,同時(shí)要求有監(jiān)理單位和項(xiàng)目部的審核人簽字和單位蓋章確認(rèn)。圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令等內(nèi)容均應(yīng)反映在相應(yīng)的竣工圖上(具體如下:將變更或洽商內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要地標(biāo)注在竣工圖相應(yīng)位置上,但必須注明標(biāo)注的內(nèi)容引自的具體位置,即由哪一本資料的哪一頁(yè)哪一條而來(lái))。對(duì)未在竣工圖上反映的圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更和工程洽商記錄等,其費(fèi)用的增減,結(jié)算審核時(shí)不予調(diào)整。
5、竣工資料
這里所指的竣工資料是指工程質(zhì)量監(jiān)督站在工程驗(yàn)收時(shí)所需的所有資料。具體包括開(kāi)工報(bào)告、竣工報(bào)告、工程質(zhì)量驗(yàn)收評(píng)定證書(shū)、材料檢驗(yàn)報(bào)告、產(chǎn)品質(zhì)量合格證、經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)或施工方案、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、安裝工程的調(diào)試方案和調(diào)試記錄等。竣工資料要求監(jiān)理單位和發(fā)包人項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人在確認(rèn)表上蓋章確認(rèn),以證明竣工資料上的相關(guān)內(nèi)容(如使用材料的品牌等)與需審核工程的實(shí)際內(nèi)容一致。整理裝訂成冊(cè)的竣工資料需編制總目錄,并在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào),以便于查找。
6、圖紙會(huì)審記錄
要求按圖紙會(huì)審的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè),然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào),以便于竣工圖圖紙會(huì)審記錄標(biāo)注內(nèi)容的查找,對(duì)同一部位在不同時(shí)間的圖紙會(huì)審記錄必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。圖紙會(huì)審記錄須有各參加會(huì)審人員簽字及會(huì)審單位蓋章確認(rèn)。
7、工程洽商記錄
要求根據(jù)工程洽商記錄的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè),然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào),以便于竣工圖工程洽商記錄標(biāo)注內(nèi)容的查找,對(duì)同一部位在不同時(shí)間的工程洽商記錄必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。工程洽商記錄要求有設(shè)計(jì)人員的簽名及設(shè)計(jì)單位的蓋章,同時(shí)要求有監(jiān)理公司、咨詢公司和項(xiàng)目部相關(guān)人員的簽字和單位蓋章確認(rèn)。
8、設(shè)計(jì)變更
要求按設(shè)計(jì)變更的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè),然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào),以便于竣工圖設(shè)計(jì)變更標(biāo)注內(nèi)容的查找,對(duì)同一部位在不同時(shí)間的設(shè)計(jì)變更必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。設(shè)計(jì)變更要求有設(shè)計(jì)人員的簽名及設(shè)計(jì)單位的蓋章,同時(shí)要求有監(jiān)理公司、咨詢公司和項(xiàng)目部同意按相關(guān)的設(shè)計(jì)變更進(jìn)行施工的簽認(rèn)意見(jiàn)和單位蓋章確認(rèn)。
9、圖紙會(huì)審記錄
要求按圖紙會(huì)審的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè),然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào),以便于竣工圖圖紙會(huì)審記錄標(biāo)注內(nèi)容的查找,對(duì)同一部位在不同時(shí)間的圖紙會(huì)審記錄必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。圖紙會(huì)審記錄須有各參加會(huì)審人員簽字及會(huì)審單位蓋章確認(rèn)。
10、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令
要求根據(jù)監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè),然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào),監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令只要求將涉及工程的內(nèi)容標(biāo)注在竣工圖上,對(duì)同一部位在不同時(shí)間的監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令要求有監(jiān)理公司、咨詢公司和項(xiàng)目部相關(guān)人員的簽字和單位蓋章確認(rèn)。
11、會(huì)議紀(jì)要
指工程質(zhì)量、安全、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)會(huì)會(huì)議紀(jì)要等。要求根據(jù)會(huì)議紀(jì)要的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè),然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào),會(huì)議紀(jì)要只要求將涉及工程的內(nèi)容標(biāo)注在竣工圖上。會(huì)議紀(jì)要要求有項(xiàng)目辦蓋章確認(rèn)。
12、甲定乙供材料定價(jià)確認(rèn)單
要求根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)簽證的時(shí)間先后整理(安裝工程要分專(zhuān)業(yè))裝訂成冊(cè),然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào),現(xiàn)場(chǎng)簽證要求有監(jiān)理公司、咨詢公司和項(xiàng)目部相關(guān)人員簽字和單位蓋章確認(rèn)。
13、招標(biāo)文件/中標(biāo)通知書(shū)
招標(biāo)文件包括招標(biāo)圖紙、招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑紀(jì)要、投標(biāo)須知、問(wèn)題澄清等。招標(biāo)文件應(yīng)整理裝訂成冊(cè),并編制總目錄包括技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)、投標(biāo)承諾書(shū)、投標(biāo)補(bǔ)充函、中標(biāo)通知書(shū)。
14、其他結(jié)算資料
凡上述未提及而在結(jié)算評(píng)審中需要的資料均需提供,例如:施工日記、地質(zhì)勘察報(bào)告、非常用的標(biāo)準(zhǔn)圖集、應(yīng)由施工單位承擔(dān)而由建設(shè)單位支付的費(fèi)用證明如甲方代繳施工水電費(fèi)票據(jù)、淤泥排放費(fèi)證明等。
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