近日，智慧稽查系統(tǒng)降落深圳！智慧稽查系統(tǒng)到底有多強大？稅務(wù)稽查是怎么找上你的？今天起，10種情形7個行業(yè)，風(fēng)險巨大，查到必罰！

1.重磅！稅局公布智慧稽查系統(tǒng)來了！

近日，國家稅務(wù)總局深圳市稽查局公布智慧案件辦理系統(tǒng)的中標(biāo)結(jié)果。“智慧稽查”時代來了！

①智慧稽查系統(tǒng)是什么？

智慧稽查系統(tǒng)的智慧體現(xiàn)在以下兩個方面：

工具：機器學(xué)習(xí)、RPA（機器人流程自動化）、語義理解的現(xiàn)代技術(shù)。

功能：自動采集、全面分析、固定歸檔、質(zhì)量自檢，同時還能實現(xiàn)自動取數(shù)、自動分析、自動算誰、自動生成文書報告的功能。

智慧稽查系統(tǒng)的特點，總結(jié)一下就是“全面、自動化”，能夠降低稽查人員負(fù)擔(dān)，提升稽查效率。

不得不感嘆，稅務(wù)稽查也走在了技術(shù)的最前沿！

②智慧稽查即將上線 

2.智慧稽查有多強大？10大方向，360度無死角監(jiān)測！

相比于之前的稅務(wù)稽查系統(tǒng)，智慧稽查功能升級了很多，有一種“諜報系統(tǒng)”的感覺！數(shù)據(jù)稽查系統(tǒng)的數(shù)據(jù)中樞是情報分析管理系統(tǒng)。它從5個方面進(jìn)行項目建設(shè)。

①違法企業(yè)發(fā)現(xiàn)

它基于內(nèi)外部數(shù)據(jù)，結(jié)合業(yè)務(wù)專家辦案經(jīng)驗，主動掃描發(fā)現(xiàn)潛在違法風(fēng)險企業(yè)，從而主動出擊打擊違法犯罪。

②疑點線索分析

能針對不同來源的線索信息，梳理線索分析的差異性，提煉線索分析的重點，制作線索分析報告。

③手法感知預(yù)警

對各類涉稅違法行為進(jìn)行監(jiān)控，對涉稅違法行為的新風(fēng)險、新手法及時感知預(yù)警。

④業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)互動

建立互聯(lián)網(wǎng)采集模塊，匯集與公安、海關(guān)、人行交換的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為稽查選案分析提供多源數(shù)據(jù)支撐。

⑤違法態(tài)勢研判

針對不同涉稅違法行為，從行業(yè)分布、 區(qū)域分布、犯罪趨勢等維度對稅收違法走勢進(jìn)行分析預(yù)測。

同時，還將建立5大智能分析系統(tǒng)：

①虛開增值稅發(fā)票智能分析

根據(jù)虛開違法行為的特點進(jìn)行智能分析，從而對虛開行為事前檢測，及時預(yù)警，事中事后快速反應(yīng)。

②騙取出口退稅智能分析

從資金流、票流、物流等維度，結(jié)合行業(yè)特征知識，從海量的數(shù)據(jù)中對企業(yè)騙稅違法行為深入挖掘分析，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)違法線索。

③偷逃稅智能分析

構(gòu)建企業(yè)偷逃稅行為分析模型，實現(xiàn)對企業(yè)偷逃稅行為的快速、精準(zhǔn)識別。

④重點行業(yè)涉稅違法智能分析

利用企業(yè)違法行為預(yù)測、敏感商品挖掘等，主動監(jiān)測重點行業(yè)動態(tài)信息，對異常的涉稅行為進(jìn)行提早發(fā)現(xiàn)，為稅務(wù)稽查提供針對性的監(jiān)管輔助支撐。

⑤主要稅種涉稅違法智能分析

基于企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提交的納稅申報、財務(wù)報表等數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)的開票情況，建立對納稅申報、財務(wù)報表以及發(fā)票往來情況的智能化監(jiān)測分析組件，支持對企業(yè)進(jìn)行商品開票量監(jiān)測、申報異常監(jiān)測以及稅負(fù)率異常監(jiān)測，實現(xiàn)重點稅種、重點行業(yè)企業(yè)異常行為的常態(tài)化監(jiān)測。

通過這10個方面，可謂是360度無死角的分析檢測，不給違法犯罪留死角！

3.對企業(yè)有啥影響？10種情形，7個行業(yè)被嚴(yán)查！

1.各注冊信息有異常

例如，登記注冊地址是虛擬地址，不符合對外經(jīng)營的條件，法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人年齡偏大，成立時間短，但業(yè)務(wù)量急劇增加。有這種特征的企業(yè)，非常可能是虛開發(fā)票的空殼企業(yè)，必須嚴(yán)查！

2.買發(fā)票

很多公司缺少成本費用，就想到買發(fā)票，尤其以建筑公司、勞務(wù)公司最多。但即使走了賬、簽訂了合同，但貨物流卻很難一致，在大數(shù)據(jù)稽查的背景下，紙是包不住火的！

3.發(fā)票用量大幅增加問題

稅局對發(fā)票的管理一直都是非常嚴(yán)格的，不管是辦理增額還是增量，都會去現(xiàn)場審查，后期也會加大監(jiān)管力度。

4.農(nóng)產(chǎn)品抵扣問題

免稅的農(nóng)產(chǎn)品一直都是虛開發(fā)票的主要源頭之一。如果企業(yè)有大量的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，就非常容易被稅務(wù)局盯上。

同時，如果企業(yè)是用農(nóng)產(chǎn)品核定征收的辦法計算抵扣增值稅的，由于稅額都是自己根據(jù)銷售量、單耗等數(shù)據(jù)計算的，非?？赡芘撟骷伲彩嵌惥值闹攸c關(guān)注對象！

5.騙取出口退稅

騙取出口退稅由于獲利豐厚，在實務(wù)中屢見不鮮。騙稅方式也不斷演進(jìn)，報關(guān)行、貨代等中介機構(gòu)參與，采用“真實票單、有貨流動、虛構(gòu)資金”等方式。

注意了，智慧稽查的背景下，稅務(wù)將加強與海關(guān)數(shù)據(jù)的共享，對報關(guān)行、貨代等特殊行業(yè)將進(jìn)行檢測，對異常的的涉稅行為進(jìn)行事前的監(jiān)測管理。

6大額公轉(zhuǎn)私

隨著稅務(wù)與九大商業(yè)銀行的聯(lián)網(wǎng)核查，以及今年大額現(xiàn)金管理制度的陸續(xù)試點，未來公轉(zhuǎn)私必定是嚴(yán)查的重點。還想用私戶收款少繳稅？還想用現(xiàn)金發(fā)工資不繳納個稅？查到必罰！

注意，以下9類交易最容易被稽查！

7.稅負(fù)率異常

稅負(fù)率能非常直觀體現(xiàn)企業(yè)繳稅情況，因此是企業(yè)風(fēng)險分析非常重要的一個指標(biāo)。以下幾種情形，納稅人非常可能被約談。

（1）企業(yè)稅負(fù)與本企業(yè)不同期間，與同行業(yè)其他公司對比，變動異常，過高或過低。

（2）稅負(fù)率與企業(yè)的開票情況、取得支出發(fā)票情況差異過大。

（3）企業(yè)的進(jìn)項變動率遠(yuǎn)大于銷項稅額變動率。

（4）在水、電等能耗變動不大的情形下，稅負(fù)率差異過大。

建議企業(yè)趕緊自查稅負(fù)率。稅負(fù)率過低的正常原因有：

（1）產(chǎn)品附加值低。

（2）購進(jìn)固定資產(chǎn)、購進(jìn)了規(guī)定資產(chǎn)和不動產(chǎn)導(dǎo)致進(jìn)項稅額過大。

（3）行情波動價格下降。

（4）原材料、產(chǎn)成品的庫存大。

正常原因?qū)е碌亩愗?fù)率低，稅局檢查后提供證明，作出解釋即可。

稅負(fù)率過低的非正常原因有：

1.漏報收入

2.延遲收入

3.多計算進(jìn)項，比如該進(jìn)項轉(zhuǎn)出的沒有轉(zhuǎn)出。

4.稅率適用錯誤。

非正常原因?qū)е碌亩愗?fù)率過低一定要警醒，及時修正。

8.長期零申報

連續(xù)3-6個月零申報或者不申報，將被列為非正常戶。

9.享受稅收優(yōu)惠

重點檢查滿不滿足稅收優(yōu)惠的享受條件，比如，高新技術(shù)企業(yè)，弄虛作假的，一律“摘帽”！

10.重點稅源企業(yè)

重點稅源企業(yè)由于稅收貢獻(xiàn)大，自然是稽查的重點，即便是報表也要比別人多報送幾張，不光報送給稅務(wù)，還有統(tǒng)計局、商務(wù)局、工信部等部門。各部門數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)后，企業(yè)就“透明”了，還想弄虛作假？可太難了！

11.重點行業(yè)

（1））.電商行業(yè)，賺錢不交稅的時代過去了。

（2）建筑行業(yè)，買票的行為實在是太普遍了！

（3）勞務(wù)派遣行業(yè)，人工費的問題是個大問題。

（4）醫(yī)藥行業(yè)，虛開風(fēng)險非常大。

（5）外貿(mào)行業(yè)，出口退稅最容易出問題。

（6）高新技術(shù)企業(yè)，享受優(yōu)惠多，自然要嚴(yán)查！

（7）石化行業(yè)：變名銷售現(xiàn)象嚴(yán)重，涉嫌虛開犯罪風(fēng)險大。